Beperkingen en compensaties
Het ziet er naar uit dat u het bedrag van de aftrek niet onmiddellijk als dividend mag uitkeren aan uw aandeelhouders. U zal het immers gedurende een bepaalde periode - er is sprake van drie jaar - op een afzonderlijke en onbeschikbare rekening van het passief moeten plaatsen. Wat u wel mag, is de notionele aftrek overdragen naar volgende boekjaren, als de belastbare basis van uw vennootschap niet groot genoeg is om hem volledig te gebruiken. Ook hier geldt een beperking: de overdracht moet binnen de zeven jaar gebeuren.En het hoeft natuurlijk niet te verwonderen dat er met de invoering van de notionele intrestaftrek ter compensatie een aantal andere fiscale stimuli verdwijnen. Zo verdwijnen de gewone en de gespreide investeringsaftrek. Omdat die laatste aftrek gold voor KMO’s met minder dan twintig mensen in dienst, zullen vooral starters die geen of niet veel eigen vermogen hebben - en dus ook geen notionele intrest - eerder nadeel ondervinden door de nieuwe wet. Ook het belastingkrediet - dat gold voor KMO’s die een kapitaalverhoging contant betaalden - verdwijnt.
Wat moet u nu reeds doen?
Als alles loopt als het moet, treedt de notionele intrestaftrek in werking vanaf het aanslagjaar 2007. Als de boekhouding van uw vennootschap van kalenderjaar tot kalenderjaar loopt, betekent dat concreet dat de aftrek geldt voor het boekjaar dat begint op 1 januari 2006. Het eigen vermogen bij de afsluiting van het boekjaar dat voorafgaat aan het aanslagjaar 2007 - dat is dus het boekjaar 2005 - zal echter als basis voor de berekening dienen, zodat u daarmee het best nu reeds rekening houdt. Simulaties geven aan dat de belastingbesparingen aanzienlijk kunnen zijn, onder andere afhankelijk van de hoogte en de samenstelling van het eigen vermogen van uw vennootschap. Het loont dus vrij de moeite om te bekijken of u maatregelen moet treffen.Zo kan u het best eerst de fiscale impact van de notionele aftrek berekenen als u de situatie van het bedrijf stabiel houdt. En daarna moet u beginnen rekenen: kan u eventuele schulden omvormen naar kapitaal? Moet u nieuwe investeringen financieren met nieuw eigen vermogen in plaats van met vreemd vermogen? Gebruikt u als bedrijfsleider of aandeelhouder uw eigen spaargeld voor een kapitaalinjectie of maakt u beter gebruik van de mogelijkheid om de intrest van een banklening af te trekken van uw persoonlijke belastingaangifte? En moeten bepaalde investeringen wel door de vennootschap gebeuren, gezien de correcties op het eigen vermogen om de notionele aftrek te berekenen? En wat met uw buitenlandse participaties? Het kan immers financieel zeer lonend zijn om buitenlands eigen vermogen te repatriëren naar uw Belgische vennootschap...
U doet er met andere woorden zeer goed aan om de financiële structuur van uw vennootschap te optimaliseren. En dat geldt overigens niet alleen met het oog op de notionele aftrek. Want ook op de compensaties - de fiscale stimuli die verdwijnen - kan u maar beter voorbereid zijn.
(overgenomen met schriftelijke toestemming van:http://www.voka.be)
Als je dit artikel interessant vond en op de hoogte wilt blijven schrijf je dan in op onze nieuwsbief
Belangrijkste keywords voor Bespaar belastingen vanaf 2006 : vermogen, notionele, vennootschap, aftrek, intrestaftrek, fiscale, boekjaar, geldt, euro, aanslagjaar, gecorrigeerd, correcties, afgetrokken, gemiddelde, ...
